División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
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División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
Sra Noemy Chaves Pérez
2
x de xx,2005
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16714
15 de diciembre, 2005
DI-CR-792
Señora
Noemy Chaves Pérez
Secretaria Municipal
Municipalidad de Turrialba
Estimada señora:
Asunto:
Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de la Municipalidad de Turrialba.
Con el propósito de que lo haga del conocimiento de los señores miembros de ese Concejo Municipal, en relación con la solicitud, según oficio Nº 781-2005, sobre la “revisión y a probación” del Reglamento de la Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de esa Municipalidad (más adelante Reglamento), de conformidad con instrucciones de la jefatura, se informa que aprobado el Reglamento por parte de ese Concejo y no existiendo discrepancia alguna con respecto al documento, así como, de tenerse la garantía del titular de la Auditoría Interna de ese Municipio de que dicho documento cumple a cabalidad con la normativa legal, técnica y reglamentaria pertinente; se acate lo en él indicado, sin perjuicio de que una vez que se publiquen por parte de este Órgano Contralor las “Directrices generales que deben observarse en la formulación, aprobación y promulgación del reglamento de organización y funcionamiento de las auditorías internas”, se tomen las acciones que correspondan.
Al respecto, corresponde al Concejo Municipal, solicitar al Auditor Interno, la garantía del cumplimiento del Reglamento de dicha normativa y con base en ello proceder a la publicación y divulgación correspondiente. Lo anterior, sin perjuicio de las acciones de fiscalización posterior que realice esta Contraloría General. Por tanto, sin más trámite se procede al archivo del Reglamento.
Atentamente,
Licda B ...
Fecha publicación: 15/12/2005
Fecha emisión: 12/12/2005
Institución: NO APLICA
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: INFORME U OFICIO SOBRE REGLAMENTOS DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORÍAS
Proceso: APROBACION DE REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de Salud
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de Salud
Dra. María del Rocío Sáenz Madrigal
-2-
7 de diciembre, 2005
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16062
7 de diciembre, 2005
FOE-SA-0632
Doctora
María del Rocío Sáenz Madrigal
Ministra
MINISTERIO DE SALUD
Estimada señora:
Asunto:
Denegación de autorización para rebajar la subpartida 240 “Productos alimentarios” y aumentar la subpartida de Transferencias en cada una de las Asociaciones, para la adquisición de raciones alimenticias para los niños y niñas beneficiarias del Programa CEN-CINAI.
Esta Área de Fiscalización procede a dar respuesta a su oficio No. DM-8455-05 de fecha 14 de noviembre y recibido el 21 del mismo mes, mediante el cual solicita autorizar por caso de excepción el trámite de un documento presupuestario para rebajar la subpartida 240 “Productos alimentarios” y aumentar la subpartida de Transferencias en cada una de las Asociaciones, con el fin de que ese Ministerio traslade los recursos correspondientes a las organizaciones de desarrollo específico Pro CEN-CINAI y Bienestar Comunal, para que éstas adquieran los alimentos en expendios locales y lo suministren a los niños y niñas beneficiarias del Programa CEN-CINAI.
Al respecto, informa usted que luego de gestionar ante la División de Asesoría y Gestión Jurídica de esta Contraloría General, la autorización de contratación directa para la adquisición de 24.000 raciones empacadas de alimentos, ésta se deniega mediante el oficio No. 12984 de fecha 12 de octubre del año en curso, sugiriendo solucionar la situación, aplicando el artículo 14 del Reglamento General de Contratación Administrativa, pero que no se cuenta con el tiempo necesario para proceder con esta compra bajo las regulaciones que dicta esa normativa, por lo que decide solventar el requerimiento, planteando lo expuesto en el párrafo que precede.
Luego de analizar la situaci ...
Fecha publicación: 10/12/2005
Fecha emisión: 07/12/2005
Institución: NO APLICA
Emite: HISTÓRICO SERVICIOS DE SALUD
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ASESORIA INTERNA Y EXTERNA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios de Salud
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16058
7 de diciembre, 2005
FOE-SA-0631
Licenciada
Bernardita Irola Bonilla
Auditora Interna a.i.
Ministerio de Salud
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe Nº DFOE-SA-42-2005 con los resultados del estudio sobre el proceso de visado de gastos en el Ministerio de Salud con cargo al Presupuesto de la República.
Para su conocimiento y lo de su competencia, se le remite el informe Nº DFOE-SA-42-2005, preparado en esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del estudio realizado en el Ministerio de Salud sobre el proceso de visado de gastos con cargo al Presupuesto de la República.
Atentamente,
Licda. Vilma Gamboa Bolaños
Gerente de Área
FGM/VGB/hmm
Gestión: 2005003741-1
Ci:
Archivo Central
(
Informe de fiscalización
] ...
Fecha publicación: 10/12/2005
Fecha emisión: 07/12/2005
Institución: NO APLICA
Emite: HISTÓRICO SERVICIOS DE SALUD
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios de Salud
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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Servicios de Salud
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16057
7 de diciembre, 2005
FOE-SA-0630
Doctora
María del Rocío Sáenz Madrigal
Ministra
Ministerio de Salud
Estimada señora:
Asunto:
Remisión del informe Nº DFOE-SA-42-2005 relativo a los resultados del estudio el proceso de visado de gastos en el Ministerio de Salud con cargo al Presupuesto de la República.
Para su conocimiento, se le remite copia del informe Nº DFOE-SA-42-2005, preparado en esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados del estudio del proceso de visado de gastos en el Ministerio de Salud, con cargo al Presupuesto de la República.
Mucho le agradeceré informar a esta Contraloría General, en el transcurso de los próximos quince días hábiles, contados a partir de la fecha de recibo de este documento, las acciones adoptadas para cumplir con las disposiciones contenidas en este informe.
Atentamente,
Licda. Vilma Gamboa Bolaños
Gerente de Área
FGM/VGB/hmm
Adjunto:
Lo indicado
ci
Archivo Central (2)
Archivo Área
Gestión: 2005003741-1
NI: 19567
Informes de Fiscalizaciones
] ...
Fecha publicación: 10/12/2005
Fecha emisión: 07/12/2005
Institución: NO APLICA
Emite: HISTÓRICO SERVICIOS DE SALUD
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
INFORME DFOE-SA-42-2005
7 DE DICIEMBRE, 2005
DIVISIóN DE fiscalización operativa y evaluativa
ÁREA de SERVICIOS DE SALUD
Estudio sobre el proceso de visado de gastos
en el ministerio de salud con cargo al
presupuesto de la república
2005
Contenido
11.
INTRODUCCIÓN.
11.1.
ORIGEN DEL ESTUDIO.
11.2.
OBJETIVO DEL ESTUDIO.
11.3.
ALCANCE DEL ESTUDIO.
11.4.
GENERALIDADES.
21.5.
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.
22.
RESULTADOS.
22.1.
INCUMPLIMIENTO DEL INSTRUCTIVO PARA EL ANÁLISIS DE LOS DOCUMENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.
42.2.
NORMATIVA DEL MINISTERIO QUE CONTRAVIENE EL REGLAMENTO DE VISADO EMITIDO POR LA CONTRALORÍA GENERAL.
42.3.
EXCESIVA CANTIDAD DE DOCUMENTOS PARA TRÁMITE DE VISADO DE GASTOS.
52.4.
INCUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA INTERNA SOBRE EL PROCESO DE VISADO.
52.5.
LIMITACIONES PARA UTILIZAR EL SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIGAF) COMO UN INSTRUMENTO DE APOYO PARA EL VISADO DE GASTOS.
63.
CONCLUSIONES.
74.
DISPOSICIONES A LA MINISTRA DE SALUD.
DIVISIóN DE fiscalización operativa y evaluativa
ÁREA de SERVICIOS DE SALUD
Estudio sobre el proceso de visado de gastos
en el ministerio de salud con cargo al
presupuesto de la república
1.
INTRODUCCIÓN.
1.1.
Origen del estudio.
El estudio se efectuó en cumplimiento del Plan anual de trabajo del Área Servicios de Salud, para el año 2005.
1.2.
Objetivo del estudio.
Verificar el funcionamiento de los sistemas de control interno del Ministerio de Salud en el proceso de visado de gastos con cargo al Presupuesto de la República.
1.3.
Alcance del estudio.
El estudio comprendió el análisis de los procedimientos desarrollados durante el proceso de aprobación de los documentos de ejecución presupuestaria, desde la perspectiva de la función de control realizada por el Ministerio de Salud para el visado de gastos con cargo al Presupuesto de la República, durante el periodo comprendido entre el 1º de enero de 2004 y el 30 de j ...
Fecha publicación: 10/12/2005
Fecha emisión: 07/12/2005
Institución: NO APLICA
Emite: HISTÓRICO SERVICIOS DE SALUD
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: ESTUDIOS ESPECIALES
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Gubernamentales
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios Gubernamentales
Lic. David Fuentes
-11-
1º de diciembre, 2005
Al contestar refiérase
al oficio Nº 16445
1º de diciembre, 2005
FOE-GU-516
Licenciado
David Fuentes Montero
Ministro
Ministerio De Hacienda
Estimado señor:
Asunto:
Remisión del informe N° DFOE-GU-21/2005 sobre los comentarios contenidos en la Memoria Anual para el periodo 2004 de la Contraloría General de la República, en relación con los informes establecidos en el artículo 52 de la Ley de administración financiera de la República y presupuestos públicos, a efecto de que se consideren para la elaboración de esos informes para el periodo 2005.
Sin perjuicio del mayor detalle que pueda obtenerse en la Memoria Anual del periodo 2004 de la Contraloría General de la República, a continuación se indican algunos aspectos que este órgano fiscalizador considera oportuno que ese Ministerio de Hacienda tenga presente para que analice el avance que sobre el particular se haya dado en el periodo 2005, y que sean tomados en cuenta por las autoridades de ese Ministerio en la elaboración de la información que debe remitirse a más tardar el 1 de marzo de 2006, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 52 de la Ley de la administración financiera de la República y presupuestos públicos (LAFRPP).
De conformidad con lo anterior, en este informe no se realiza un abordaje comprensivo de la temática planteada en la citada Memoria Anual, sino que se hace referencia a algunos aspectos sustantivos a manera de resumen, los que se organizan para una mejor comprensión, bajo el esquema de los principales informes previstos en el citado artículo 52 de la LAFRPP y en concordancia con los órganos rectores responsables de su elaboración.
Informe Sobre La Liquidación De Ingresos Y Egresos Del Presupuesto Nacional:
a)
La Contraloría ha determinado algunas situacio ...
Fecha publicación: 04/12/2005
Fecha emisión: 01/12/2005
Institución: NO APLICA
Emite: HISTÓRICO SERVICIOS GUBERNAMENTALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUTORIZACIONES Y APROBACIONES SOBRE OTROS ASUNTOS PRESUPUESTARIOS
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de Salud
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área Servicios de Salud
Lic. Manuel Ugarte Brenes
-2-
28 de noviembre, 2005
Al contestar refiérase
al oficio Nº 15499
28 de noviembre, 2005
FOE-SA-0608
Licenciado
Manuel Francisco Ugarte Brenes
Gerente
Gerencia División Financiera
CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL
Estimado señor:
Asunto:
Atención de consulta sobre pago de zonaje a funcionarios.
Me refiero a su oficio GDF-37.656 de fecha 18 de octubre pasado, mediante el cual consulta sobre el tema del zonaje, lo que a continuación se transcribe:
“…La duda se deriva del hecho de que la norma particular aplicada, aprobada por la Junta Directiva, no establece como un requisito indispensable para la procedencia del pago del incentivo de zonaje, que el trabajador deba residir en el lugar donde prestará su servicio, pudiendo consecuentemente, si las condiciones de transporte lo permiten, optar por trasladarse diariamente desde su domicilio habitual hasta el lugar de trabajo.//En síntesis, se ha entendido que la frase “…se traslade a prestar servicios…” contenida en el numeral uno del reglamento de cita, se cumple aún y cuando el funcionario no pernocte en el lugar en el que presta sus servicios…”
Al respecto, y luego de analizar el criterio jurídico aportado, esta Contraloría General aclara que el concepto de zonaje constituye una compensación económica para aquellos servidores que tengan que prestar sus servicios permanentemente en un lugar distinto de su domicilio legal o que deban permanecer, eventualmente, fuera de su circunscripción territorial por más de un mes en forma continua. Adicionalmente, para que dicho beneficio pueda ser reconocido, la zona donde se realice el trabajo debe justificar tal compensación por el mayor costo de la vida o de los medios de comunicación, por las dificultades que ofrezca el lugar, en educación y servicios médicos o que exista un evidente ries ...
Fecha publicación: 01/12/2005
Fecha emisión: 28/11/2005
Institución: NO APLICA
Emite: HISTÓRICO SERVICIOS DE SALUD
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: ASESORIA INTERNA Y EXTERNA
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
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División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
Sra. Rosibelle Montero Herrera
2
1° de diciembre, 2005
Al contestar refiérase
al oficio Nº 15644
1° de diciembre, 2005
DI-CR-757
Señora
Rosibelle Montero Herrera
Secretaria Junta Directiva
EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE HEREDIA S.A.
Estimada señora:
Asunto:
Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna de la Empresa de Servicios Públicos de Heredia S.A.
Con el propósito de que lo haga del conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva de esa Institución, en relación con la solicitud manifestada mediante oficio SJD 331-2005, sobre el “Reglamento de la Organización y Funcionamiento de la Contraloría Interna de la ESPH S.A.”, esta Contraloría General procede a realizar indicación de los requisitos, recién modificados y disponibles en la dirección electrónica www.cgr.go.cr, con la cadena de hipervínculos: Temas?Asuntos de la Auditoría Interna?Común a TODOS los sectores?3.Cuadros Informativos-Documental?1.Trámites ante el Centro de Relaciones para el Fortalecimiento del Control y la Fiscalización Superiores. Conforme a tales requisitos respecto de la solicitud de aprobación del Reglamento o sus modificaciones, se debe aportar a esta Contraloría General:
· Resolución del jerarca en donde conoció y aprobó el Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna o las modificaciones a ese cuerpo normativo
· Certificación del Auditor Interno donde garantiza que el Reglamento aprobado por el jerarca cumple con la normativa legal, administrativa y técnica pertinente.
· En caso de discrepancia sobre alguno de los puntos del Reglamento, las justificaciones de ambas partes a efecto de que este Órgano Contralor determine lo correspondiente.
De igual maner ...
Fecha publicación: 26/11/2005
Fecha emisión: 23/11/2005
Institución: NO APLICA
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: INFORME U OFICIO SOBRE REGLAMENTOS DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORÍAS
Proceso: APROBACION DE REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS
15234
(DI-CR-740)
DIVISION DE DESARROLLO INSTITUCIONAL
Centro de Relaciones para el Fortalecimiento del
Control y la Fiscalización Superiores
Licda. Mercedes Campos Alpízar,MCP
JEFE de UNIDAD
HACE CONSTAR, CON BASE EN EL OFICIO Nº PI/ES-021-95 DEL 06 DE ENERO DE 1995, QUE:
Licda. Elizabeth Aedo Cubero, cédula de identidad No. 6-129-850, participó en los eventos que se enlistan a continuación:
Nombre del evento
Fecha
Duración
VII Congreso Nacional de Auditores Internos
Del 19 al 21 de noviembre de 1991
29 horas
VIII Congreso Nacional de Auditores Internos
1º y 2 de diciembre de 1992
18.5 horas
IX Congreso Nacional de Auditores Internos
29 y 30 de noviembre de 1993
20.5 horas
Se emite la presente constancia a solicitud de la interesada el 23 de noviembre del dos mil cinco.
Tel. (506) 220 3120
Fax. (506) 220 4385
http://www.cgr.go.cr Apto. 1179-1000, San José, Costa Rica
Correo Electrónico: contraloria.general@cgr.go.cr
] ...
Fecha publicación: 25/11/2005
Fecha emisión: 22/11/2005
Institución: NO APLICA
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: CERTIFICACIONES Y CONSTANCIAS
Proceso: TRABAJO PERMANENTE
División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
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División de Desarrollo Institucional
Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores
Lic. Eugenio Soto López
2
17 de noviembre, 2005
I.N.V.U.
DI-CR-731 (14783)
Al contestar refiérase
al oficio Nº 14783
17 de noviembre, 2005
DI-CR-731
Licenciado
Eugenio Soto López
Auditor Interno
Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo
Estimado señor:
Asunto:
Acuse de recibo e indicación de requisitos que deben cumplirse en la solicitud de aprobación a esta Contraloría General, del Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU).
Esta Contraloría General acusa recibo de nota AI-223-2005 mediante la cual se remitió “para que sea aprobado”, el Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna del Instituto de Vivienda y Urbanismo (en adelante Reglamento).
En relación con su solicitud, cabe recordar los requisitos, recién modificados y disponibles en la dirección electrónica www.cgr.go.cr, con la cadena de hipervínculos: Temas?Asuntos de la Auditoría Interna?Común a TODOS los sectores?3.Cuadros Informativos-Documental?1.Trámites ante el Centro de Relaciones para el Fortalecimiento del Control y la Fiscalización Superiores. Conforme a tales requisitos respecto de la solicitud de aprobación del Reglamento o sus modificaciones, se debe aportar a esta Contraloría General lo siguiente:
· Resolución del jerarca en donde conoció y aprobó el Reglamento de organización y funcionamiento de la Auditoría Interna o las modificaciones a ese cuerpo normativo
· Certificación del Auditor Interno donde manifiesta que el Reglamento aprobado por el jerarca cumple con la normativa legal, administrativa y técnica pertinente.
· En caso de discrepancia sobre alguno de los puntos del Reglamento, las justificaciones de ambas ...
Fecha publicación: 18/11/2005
Fecha emisión: 15/11/2005
Institución: NO APLICA
Emite: CENT. RELACIONES FORT. CTRL Y FISC. SUP
Tipo documental: INFORME U OFICIO SOBRE REGLAMENTOS DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORÍAS
Proceso: APROBACION DE REGLAMENTO DE ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS